Podatkowa rewolucja w Polsce. "Exit tax" dla wyjeżdżających z kraju
Chodzi o projekt nowelizacji ustawy o PIT, CIT, Ordynacji podatkowej oraz innych ustaw. Projekt, dostępny na stronach Rządowego Centrum Legislacji, jest bardzo obszerny.
Wśród proponowanych nowych rozwiązań jest tzw. exit tax. Firma zamierzająca przenieść się za granicę zapłaci 19 proc. wartości, a osoba fizyczna 3 lub 19 proc. aktywów finansowych powyżej 2 mln zł. W przypadku osób fizycznych pod daninę będą podlegać podatnicy zamieszkujący Polskę od co najmniej pięciu lat.
Exit tax obejmie przychody związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, ale też udziały w spółkach, akcje, papiery wartościowe, instrumenty pochodne i fundusze inwestycyjne.
Projekt przewiduje zmianę w zasadach opodatkowania samochodów osobowych w firmach. Kto korzysta ze służbowych aut do celów służbowych i prywatnych, będzie mógł odliczyć od przychodu 50 proc. wydatków, a użytkując pojazdy prywatne - jedynie 20 proc. Nie będzie kilometrówki.
Podwyższeniu do 150 tys. zł ulegnie kwota limitu wartości samochodu osobowego, do którego możliwe jest pełne odliczanie odpisów amortyzacyjnych z tytułu zużycia samochodu osobowego. Obecnie limit ten wynosi 20 tys. euro dla samochodów innych niż elektryczne oraz 30 tys. euro dla samochodów elektrycznych.
Dokument przewiduje nowe zasady opodatkowania dochodów z walut wirtualnych. Podatek od dochodu z obrotu kryptowalutami wyniesie 19 proc., a straty nie będzie można odliczyć od dochodu np. firmy. Wymiana pomiędzy walutami wirtualnymi pozostanie obojętna w podatku dochodowym.
W projekcie zawarto też, zapowiadaną przez rząd, obniżkę CIT z 15 do 9 proc. dla małych firm oraz rozpoczynających działalność gospodarczą.
Mają się zmienić zasady opodatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych w przypadku spadku. Obecnie podatek obowiązuje, gdy sprzedaż następuje przed upływem 5 lat od dnia nabycia. W myśl projektu 5-letni okres liczony ma być od daty nabycia przez spadkodawcę.
Będzie także poszerzony zakres zwolnienia od podatku PIT i CIT, dotyczącego sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego.
Małżonkowie i osoby samotnie wychowujące dzieci będą mogli rozliczyć się na preferencyjnych zasadach, nawet jeśli korektę zeznania złożą po 30 kwietnia. Wydłużony ma zostać czas na korzystanie z ulgi mieszkaniowej - np. z 2 do 3 lat.
Wprowadzone ma być ponadto preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. Innovation Box).
Podwyższony ma być limit zaliczania do podatkowych kosztów składek na rzecz organizacji przedsiębiorców i pracodawców. Podatnik będzie mógł uwzględnić wartość zadłużenia w kosztach podatkowych w przypadku wnoszenia zobowiązania do spółki - np. przy zamianie długu na kapitał.
Nowe uprawnienia uzyska Krajowa Administracja Skarbowa. Szef KAS będzie miał prawo żądania, w toku postępowania podatkowego, informacji objętych tajemnicą bankową. Będą ograniczenia w wydawaniu zakazu nadania rygoru tzw. natychmiastowej wykonalności, w przypadku możliwego upływu biegu terminu przedawnienia.
Wprowadzona będzie też sankcja w razie zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, wyniesie ona 40 proc. kwoty korzyści podatnika. Będzie też obowiązek przekazywania KAS informacji o schematach podatkowych przez doradców podatkowych, adwokatów i radców prawnych.
