HMRC przypomina zasady dla osób pracujących na emeryturze

Brytyjski urząd skarbowy HM Revenue & Customs (HMRC) potwierdził zasady obowiązujące osoby, które po osiągnięciu wieku emerytalnego nadal pozostają aktywne zawodowo. Informacje opublikowano w ramach nowej kampanii Tax Confident, której celem jest wyjaśnianie przepisów podatkowych prostym i zrozumiałym językiem.

Temat jest szczególnie aktualny, ponieważ wiek uprawniający do pobierania emerytury państwowej (State Pension) będzie stopniowo podnoszony z 66 do 67 lat w okresie od kwietnia 2026 roku do marca 2028 roku.

Wielu Brytyjczyków decyduje się kontynuować pracę po przejściu na emeryturę i jest to w pełni dozwolone. Niektórzy mogą jednak mieć wątpliwości dotyczące opodatkowania swoich dochodów.

Przede wszystkim osoby zatrudnione na etacie, które osiągną wiek emerytalny, przestają płacić składki na National Insurance od swoich wynagrodzeń. Aby potwierdzić wiek, można przedstawić pracodawcy paszport, akt urodzenia lub dokument potwierdzający przyznanie emerytury państwowej. Można również zwrócić się do HMRC o przesłanie pracodawcy pisma potwierdzającego osiągnięcie wieku emerytalnego.

Osoby samozatrudnione przestają opłacać wszystkie składki na National Insurance od początku roku podatkowego (6 kwietnia) następującego po osiągnięciu wieku emerytalnego. HMRC przypomina, aby podczas składania zeznania podatkowego podać datę urodzenia, co pozwoli urzędowi prawidłowo zakończyć naliczanie składek.

Choć obowiązek opłacania składek National Insurance wygasa, nadal należy płacić podatek dochodowy (Income Tax).

Większość osób korzysta z tzw. kwoty wolnej od podatku (Personal Allowance), czyli sumy dochodów, którą można uzyskać w ciągu roku bez konieczności płacenia podatku. Obecnie standardowa kwota wolna wynosi 12 570 funtów rocznie. Jeśli łączny dochód z pracy i emerytury nie przekracza tej kwoty, podatek dochodowy nie jest naliczany.

W przypadku przekroczenia tego progu podatek jest naliczany od całkowitego dochodu. Może on pochodzić z różnych źródeł, takich jak wynagrodzenie za pracę, emerytura państwowa, emerytury zakładowe i prywatne, odsetki od oszczędności, inwestycje czy dochody z wynajmu nieruchomości.

Emerytura państwowa zawsze wypłacana jest bez potrącania podatku u źródła. Jej wartość jest jednak uwzględniana przy obliczaniu całkowitego rocznego dochodu. Jeśli po dodaniu emerytury do pozostałych dochodów przekroczona zostanie kwota wolna od podatku, opodatkowaniu podlega jedynie nadwyżka ponad ten limit.

W przypadku osób zatrudnionych, podatek jest zazwyczaj pobierany za pośrednictwem systemu Pay As You Earn (PAYE). HMRC przekazuje pracodawcy odpowiedni kod podatkowy, który służy do obliczenia wysokości potrącanego podatku.

Kod podatkowy to kombinacja cyfr i liter widoczna na pasku wynagrodzenia. Jest on ustalany na podstawie kwoty wolnej od podatku oraz innych źródeł dochodu, w tym emerytury państwowej.

Jeżeli dana osoba otrzymuje jednocześnie wynagrodzenie oraz emeryturę zakładową lub prywatną, HMRC zwykle odpowiednio dostosowuje kod podatkowy, aby właściwa kwota podatku była pobierana zarówno przez pracodawcę, jak i dostawcę świadczenia emerytalnego. W większości przypadków nie wymaga to żadnych dodatkowych działań ze strony podatnika.

Osoby samozatrudnione muszą natomiast uwzględnić w zeznaniu podatkowym wszystkie źródła dochodu, w tym emerytury zakładowe i prywatne. Ewentualny należny podatek jest następnie opłacany bezpośrednio do HMRC.